Il est essentiel de comprendre les catégories de dividendes pour prendre une décision éclairée sur le réinvestissement ou l’encaissement à des fins fiscales. Les dividendes en espèces se répartissent généralement en deux grandes catégories fiscales : les dividendes qualifiés et les dividendes ordinaires. Les dividendes ordinaires sont imposés comme des revenus ordinaires.
De nombreux critiques dénoncent ce système comme une « double imposition », puisque les bénéfices des entreprises sont imposés lorsqu’ils sont gagnés et imposés à nouveau lorsqu’ils sont distribués en tant que revenus.
Points clés à retenir
- Les investisseurs qui reçoivent des dividendes en espèces sont souvent soumis à l’impôt sur ces revenus.
- Le taux d’imposition sur les revenus de dividendes qualifiés est inférieur à celui des revenus ordinaires, mais certains dividendes ne sont pas qualifiés et sont imposés comme des revenus ordinaires.
- Les dividendes réinvestis sont traités comme si vous aviez effectivement reçu l’argent et sont imposés en conséquence.
Impôts sur les dividendes qualifiés
Les dividendes qualifiés, qui doivent répondre à certaines exigences, sont en revanche soumis à des taux d’imposition des plus-values moins élevés. Une plus-value est une augmentation de la valeur d’une immobilisation, telle qu’un bien immobilier ou un investissement, par rapport au montant payé pour l’actif.
Il y a une différence entre les gains en capital réalisés et non réalisés. Une plus-value n’est pas réalisée tant que l’action ou un autre actif n’a pas été vendu. L’impôt n’est généralement payé qu’après la réalisation de la plus-value. Il existe toutefois des exceptions à cette règle.
Le montant de l’impôt payé sur un dividende qualifié dépend du revenu du bénéficiaire. Pour ceux qui se situent dans la tranche de revenu de 10 à 15 %, aucun impôt n’est dû sur un dividende qualifié à partir de 2020. Cela ne s’applique que si le revenu du dividende ne fait pas sortir le bénéficiaire de cette tranche d’imposition. Le taux d’imposition pour les tranches de revenus intermédiaires est de 15 %. Pour les personnes se situant dans la tranche d’imposition de 37 %, le taux d’imposition des dividendes qualifiés est de 20 %.
Impôts sur les dividendes ordinaires (non qualifiés)
L’Internal Revenue Service (IRS) définit un certain nombre de dividendes qui ne sont pas qualifiés ; ces dividendes sont imposés comme des revenus ordinaires sous une forme spécifique. Les revenus ordinaires comprennent également les revenus provenant des salaires, des traitements, des commissions et des intérêts des obligations. Les revenus ordinaires peuvent être compensés par des déductions standard, tandis que les revenus provenant de gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.
Les distributions de gains en capital ne sont pas des dividendes qualifiés. Les dividendes versés sur les dépôts auprès des coopératives de crédit et de certaines autres institutions financières ne sont pas qualifiés. Les dividendes provenant d’une société à but non lucratif ou d’un autre organisme exonéré d’impôts ne sont pas éligibles. Les dividendes versés par une société sur des titres qu’un employé détient dans un plan d’actionnariat des employés géré par la société sont définis comme non qualifiés. Les dividendes sur des actions dont le détenteur est tenu d’effectuer des paiements connexes ne sont pas qualifiés. Les dividendes provenant de sociétés étrangères ne sont généralement pas qualifiés.
Impôts sur le réinvestissement des dividendes
Le réinvestissement des dividendes est le processus qui consiste à utiliser automatiquement les dividendes en espèces pour acheter des actions supplémentaires de la même société. Si vous choisissez de réinvestir vos dividendes, vous devez encore payer des impôts comme si vous aviez effectivement reçu l’argent. Certaines entreprises modifient leurs plans de réinvestissement des dividendes (DRIP) en permettant aux actionnaires d’acheter des actions supplémentaires à des prix inférieurs à ceux du marché ; dans ces cas, la différence entre les liquidités réinvesties et la juste valeur marchande (JVM) de l’action est imposée comme un revenu de dividende ordinaire.
Certaines sociétés ne versent pas de dividendes à leurs actionnaires sous forme de liquidités, mais plutôt sous forme d’actions supplémentaires de la société. Les dividendes en actions ne sont généralement pas imposables tant que les actions ne sont pas vendues. Cette exonération est perdue si la société permet à l’investisseur de choisir entre des dividendes en actions ou en espèces, auquel cas l’investisseur est imposé même s’il choisit des dividendes en actions.
Il existe également un type moins courant de compte de dividendes non imposables que les entreprises peuvent créer pour leurs actionnaires, appelé compte de dividendes en capital (CDA). Avec ce compte, les dividendes en capital proviennent du capital d’apport plutôt que des bénéfices non distribués.
Les règles concernant l’imposition des dividendes sont brièvement abordées dans le Topic 404 de l’Internal Revenue Service (IRS), bien que la publication 550 définisse les dividendes qualifiés.