Trust révocable contre Trust irrévocable : Une vue d’ensemble
Un trust révocable et un living trust sont des termes distincts qui décrivent la même chose : un trust dont les termes peuvent être modifiés à tout moment. Un trust irrévocable décrit un trust qui ne peut être modifié après sa création sans le consentement des bénéficiaires.
Un trust est une entité juridique distincte qu’une personne crée pour gérer ses actifs. Les trusts sont créés du vivant d’une personne pour garantir que les actifs sont utilisés d’une manière que la personne qui les crée juge appropriée. Une fois que les actifs sont placés dans un trust, un tiers, appelé « trustee », les gère. Le fiduciaire détermine comment les actifs sont investis et à qui ils sont distribués lorsque le propriétaire du trust décède, bien qu’il doive gérer le trust conformément aux directives établies lors de sa création. Il est courant pour une personne fortunée d’utiliser un trust plutôt qu’un testament pour planifier sa succession et stipuler ce qu’il adviendra de son patrimoine à son décès. Les trusts sont également un moyen de réduire les charges fiscales et d’éviter que les actifs ne soient soumis à une homologation.
Trust révocable (Living Trust)
Les deux principaux types de trusts sont le trust révocable, également connu sous le nom de living trust révocable ou simplement living trust, et le trust irrévocable. Le propriétaire d’un trust révocable peut en modifier les conditions à tout moment. Il peut supprimer des bénéficiaires, en désigner de nouveaux et modifier les dispositions relatives à la gestion des actifs du trust.
Compte tenu de la souplesse des trusts révocables ou vivants par opposition à la rigidité d’un trust irrévocable, il semble que tous les trusts devraient être révocables. La raison pour laquelle ils ne le sont pas est que les trusts révocables présentent quelques inconvénients majeurs.
Comme le propriétaire conserve un tel niveau de contrôle sur un trust révocable, les actifs qu’il y place ne sont pas à l’abri des créanciers comme dans un trust irrévocable. S’il est poursuivi, la liquidation des actifs du trust peut être ordonnée pour satisfaire à tout jugement rendu. Lorsque le propriétaire d’un trust révocable décède, les actifs détenus en trust sont également soumis aux droits de succession de l’État et du gouvernement fédéral.
Trust irrévocable
Les termes d’un trust irrévocable, en revanche, sont gravés dans le marbre dès la signature de l’accord. Sauf dans des circonstances extrêmement rares, aucune modification ne peut être apportée à un trust irrévocable.
Le bienfaiteur, ayant transféré des actifs dans le trust, supprime effectivement tous les droits de propriété sur les actifs et, pour la plupart, tout contrôle.
La principale raison de choisir une structure de fiducie irrévocable est la fiscalité. Les fiducies irrévocables retirent les actifs de la succession imposable du bienfaiteur, ce qui signifie qu’elles ne sont pas soumises aux droits de succession au décès, et elles déchargent également le bienfaiteur de la responsabilité fiscale pour tout revenu généré par les actifs. Les fiducies irrévocables peuvent être difficiles à mettre en place et nécessitent l’aide d’un avocat qualifié.
Points clés à retenir
- Les trusts révocables, ou vivants, peuvent être modifiés après leur création.
- Les trusts irrévocables ne peuvent pas être modifiés après leur création, ou du moins ils sont très difficiles à modifier.
- Les trusts irrévocables offrent des avantages en matière d’abri fiscal que les trusts révocables ne peuvent pas offrir.