Un plan 401(k) est un compte de retraite à cotisations définies offert par de nombreuses entreprises à leurs employés. En règle générale, les employés peuvent verser des cotisations à leur 401(k) par prélèvement sur leur salaire, et de nombreux employeurs offrent une contrepartie jusqu’à un certain pourcentage des cotisations de l’employé.
Les revenus des investissements croissent en franchise d’impôt, mais les distributions sont imposées comme des revenus ordinaires lorsque les fonds sont retirés à la retraite.
Certaines conditions doivent être remplies pour pouvoir effectuer des distributions à partir d’un 401(k). Le non-respect des directives du plan et des règles définies par l’Internal Revenue Service (IRS) peut entraîner des coûts importants pour le participant ou l’employé.
Points clés à retenir
- En général, l’achat de votre première maison ne constitue pas une exception pour la distribution anticipée ou le retrait d’un plan 401(k).
- L’adoption de la loi CARES permet aux personnes admissibles aux distributions liées aux coronavirus d’emprunter 100 000 $ ou 100 % du solde acquis du 401(k).
- La loi CARES renonce également à la pénalité de retrait anticipé, même si vous êtes âgé de moins de 59½, pour les distributions jusqu’à 100 000 $.
- Les distributions doivent être dues à des difficultés financières résultant de COVID-19.
Impôts et pénalités pour les retraits
Les montants retirés de votre plan 401(k) et utilisés pour l’achat de votre maison seront soumis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10 % pour distribution anticipée (si vous avez moins de 59½).
Même si la distribution sera utilisée pour l’achat de votre première maison, en général, l’exception en faveur des acheteurs d’une première maison ne s’applique pas aux distributions provenant de plans qualifiés tels que le 401(k). En outre, si le montant que vous recevez est admissible au roulement, votre employeur est tenu par la loi d’en retenir 20 % pour l’impôt fédéral sur le revenu.
Transfert direct à un IRA
En supposant que vous puissiez recevoir la distribution et que le montant soit admissible au roulement, vous pouvez demander au plan 401(k) de traiter votre distribution comme un roulement direct à un IRA. Cela garantira que la retenue d’impôt fédéral de 20 % ne sera pas appliquée au montant.
En outre, vous pouvez ensuite retirer le montant de votre IRA pour l’utiliser pour l’achat de votre première maison, évitant ainsi la pénalité de 10 % pour distribution anticipée. N’oubliez pas que le montant maximum pouvant être distribué sans pénalité par l’IRA pour l’achat d’une première maison est de 10 000 dollars. Il s’agit d’une limite à vie.
Vous pouvez bénéficier d’une exception ?
Si vous êtes mineur 59½ au moment de la distribution, votre dépositaire IRA peut déclarer la distribution comme pouvant bénéficier d’une exception à la pénalité de 10 %. Cela est indiqué par un code « 2 » dans la case 7 du formulaire 1099-R.
Si le dépositaire ne fait pas cette indication, vous pouvez déposer le formulaire 5329 de l’IRS pour demander l’exception.
La loi CARES permet aux personnes admissibles d’emprunter jusqu’à 100 000 $ ou 100 % du solde du compte 401(k), à condition qu’elles soient admissibles aux distributions liées aux coronavirus
Prêt 401(k)
Les IRA typiques et les plans basés sur les IRA, tels que le SEP et le SIMPLE, n’offrent pas de prêts. Si un prêt est prélevé sur un IRA, il est considéré par l’IRS comme une transaction interdite, ce qui signifie que le compte cesse d’être un IRA à partir du premier jour de cette année-là.
En d’autres termes, l’ensemble du compte serait converti en un compte imposable distribuant tous ses actifs. Les fonds seront soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10 % et seront imposés comme un revenu ordinaire si le participant est âgé de moins de 59½.
Toutefois, les particuliers peuvent emprunter à un 401(k), mais il existe des règles et des limitations concernant le montant et la durée du prêt.
Montant maximal du prêt
Le montant maximum qu’une personne peut emprunter est généralement de 50 % du solde du compte de libre passage ou d’un maximum de 50 000 $. Un solde acquis signifie qu’il s’agit du montant que le participant possède de l’argent dans le 401(k). Les cotisations de l’employé sont toujours acquises à 100 %, mais les cotisations de l’employeur peuvent nécessiter quelques années de service de la part de l’employé pour être acquises, en fonction des détails figurant dans les documents du plan de retraite.
Une exception à la limite est prévue si 50 % du solde acquis est inférieur à 10 000 $, ce qui signifie que le participant peut emprunter jusqu’à 10 000 $.
Remboursement
En règle générale, le prêt doit être remboursé dans les cinq ans en effectuant des versements trimestriels. Toutefois, l’IRS autorise un délai plus long si vous achetez une maison qui doit servir de résidence principale.
Prêt à la retraite et distributions via la loi CARES
Le 27 mars 2020, le président Trump a signé la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Ce projet de loi de relance a été conçu pour atténuer les difficultés économiques résultant des conséquences de la pandémie mondiale de coronavirus.
Prêt à la retraite
Dans le cadre de cette législation, la loi CARES permet aux personnes admissibles aux distributions liées aux coronavirus (CRD) d’emprunter jusqu’à 100 000 $ ou 100 % du solde acquis sur le compte 401(k).
Toutefois, le prêt doit être effectué dans les 180 jours suivant la promulgation de la loi CARES. Le participant ne subira aucune pénalité et ne sera pas redevable de l’impôt sur le revenu sur le montant emprunté à condition qu’il soit remboursé dans les cinq ans.
Si le montant du prêt n’est pas remboursé dans les cinq ans, le solde impayé sera imposé comme une distribution.
Distribution précoce des fonds
La loi CARES exonère également de la pénalité fiscale de 10 % pour retrait anticipé, même si vous n’avez pas atteint l’âge de 59½, les plans 401(k) et les IRA traditionnels. De plus, les participants sont exemptés de la retenue obligatoire de 20 % qui est généralement appliquée aux distributions des plans de retraite tant que la distribution est due à des difficultés financières de COVID-19.
Les distributions doivent être effectuées entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2020. Toutefois, l’impôt sur le revenu sur le montant de la distribution reste applicable mais peut être étalé sur une période de trois ans.
Avant de contracter un prêt ou une distribution à partir de votre compte de retraite, veuillez consulter un planificateur financier qui peut vous aider à décider si c’est la meilleure option pour vous ou s’il vaut mieux obtenir un prêt ou une hypothèque classique auprès d’un établissement financier.